财务制度2017100913

一、会计核算制度

1、本基金会执行《民间非营利组织会计制度》，依法进行会计核算，建立健全内部会计监督制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

2、本基金会每年1月1日至12月31日为业务及会计年度。以人民币为记账本位币，发生涉及接受外币捐赠业务时，以实际结汇率折合为记账本位币金额入账。

3、本基金会配备具有专业资格的会计人员，实行会计、出纳分工负责制，做到相互分离，制约和监督，不得一人办理货币资金业务的全过程。会计人员调动工作或离职时，必须与接替人员办清交手续。

二、预算管理

1、基金会根据实际情况，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。

2、各部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

3、各部门在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则，按基金会费用标准或工作量测算编制。

4、各部门须严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，财务人员应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长。预算执行情况纳入各部门的业绩考核。

三、会计岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划、开源节流，有效地使用资金；

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算和分析，督促有关部门降低消耗、节约费用；

3、建立健全核算制度，利用财务会计资料进行活动分析：

4、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚。

四、出纳岗位职责

1、按照《会计法》等有关法律规定和《民间非营利组织会计制度》以及本基金会《内控制度》，负责办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

第一条 做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

第二条 每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《现金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

第三条 严格执行现金管理制度和结算制度，根据基金会规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。

第四条 根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填写齐全、规范，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月打印、装订记账凭证，加盖封面、封底、盖章归档。

第五条 根据税务局纳税申报要求，按时进行纳税申报。

第六条 负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

第七条 及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

第八条 每月配合人事编制好工资表，每月25日将工资发放到每位员工；做到及时准确，不得无故延误。

第九条 保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

第十条 负责基金会的库存物品保管工作（即：物品及时入库、摆放有序、整齐，确保物品的存放安全）及固定资产登记盘点工作。

第十一条 负责基金会五险一金的上报及交纳工作。

五、资金和票据的管理

1、本基金会的银行预留印鉴分别由专人保管。由秘书处保管法定代表人名章，出纳负责保管财务专用章，出纳必须按照会计业务内容的审核要求填写支票和汇款单，并交秘书处复核无误后，由秘书处加盖法定代表人名章，出纳加盖财务专用章后办理支出业务。

2、本基金会的捐赠统一收据由收据管理负责人保管，出纳领用收据时必须在登记册领用栏签字，本收据使用完毕后，要及时将存根联交回收据保管负责人，由收据保管负责人校验后双方在登记册签字，由收据管理负责人归档。

3、出纳开具收据时必须做到按号码顺序一次性套写，保证全部联次内容一致。书写内容必须完整、真实。填写错误需作废处理时应保存该作废收据的所有联，并加注作废记号。

4、每笔捐赠收入必须开具财政部监制的“山东省公益事业捐赠票据”，由经办人签字，并加盖财务专用章。每月由会计对当月开具的收据进行复核并与账核对，保证现金及时、准确入账，做到收据收入与账面收入数相符。

5、支票领用，必须同时由经办人、秘书处和会领导的签字方可签发。支票签发，必须据实填写日期、用途和金额。壹仟元以上的对公开支，除特殊原因外一律使用支票。

六、收入管理

1、基金会的收入来源主要包括：

（一）组织募捐的收入；

（二）自然人、法人或其他组织自愿捐赠；

（三）投资收益；

（四）基金和资产增值收益；

（五）其它合法收入。

2、分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

3、根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

4、全部收入必须纳入财务部门统一管理。

5、根据捐赠者意愿，设立的专项基金，分别记账，统一管理。

七、支出管理

1、各项支出的安排必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

2、按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行救助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排救助计划；建立健全各项支出管理和审批制度。

3、支出的审批管理

（1）符合下列情况之一的，应填写《济南市残联直属单位特殊事项支出审批表》,由业务分管领导签批后实施。

A、购置价值5000元以上办公设备、专用设备；

B、一次性支出资金超过20000元；

C、固定资产处置。

（2）一次性支出资金50000元以上的，应经市残联党组会（或市残联理事长办公会）研究通过后进行开支。

八、财务报销及流程

1、经费报销实行“一支笔”审签制，由理事长或经理事长授权的秘书长负责有关经费的审签。

2、经办人在报销时，应严格执行本基金会财务经费报销管理办法，出具有关批件或项目协议依据，认真填写相应报销单，所附原始凭证必须做到单位名称、品名、数量、单价和金额等项目记载清楚、完整，并在所有票据正面签字。

3、报销时间：每周一、周四下午。特殊情况除外。

4、报销流程：报销人→整理、粘贴单据并在报销单经办人处签字→部门负责人审核签字→理事长或经理事长授权的秘书长负责审核签字→财务部报销。

九、基金会固定资产、存货管理制度

1.根据基金会内控制度划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录;登记固定资产备查账；

2、新购入固定资产应履行会计手续，进行明细登记核算，并制作固定资产卡片，注明资产名称、型号、使用人、存放地点等粘贴在固定资产设备上；

3、领用固定资产时，由固定资产使用人填写“固定资产领用单”并在领用人处签字，基金会领导同意并签字确认，资产管理员在领用单上签字确认资产已发出。同时资产就由领用人使用并负责保管；领用单资产管理员备查；

4、定期由资产管理员、综合部主任（或其他相关人员）进行固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果、促进固定资产的合理使用、提高固定资产利用率并在盘点表上签字留存备查；做到账实相符；

5、人员调动需将所使用的固定资产退回资产管理员处，仓管人员要对资产的使用状况进行检查，双方均在资产移交表上签字确认，同时资产管理人员要在固定资产备查账上登记。如有领用者按第3条执行；

6、按制度规定计提固定资产折旧;并进行相应会计处理；

7、固定资产折旧完毕需清理时，根据相关制度报批，经基金会领导批示后转固定资产清理，并及时做账务处理；

8、其他物品的出入库手续要齐全，存放有序整齐。

十、会计档案管理

1、基金会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），指定专人归档保存，归档前应加以装订。

3、会计报表按时归档，专人保管，并分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经理事长批准。

十一、财务报告编制、财务分析与财务监督

1、财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。

2、财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。财务管理部门应结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动效果，并将分析结果及时反映给秘书处，为其进行决策提供科学、可靠的依据。

3、财务管理部门要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向领导及有关部门报告，并按有关规定严肃处理。

4、基金会向市残联每季度报送会计报表、会议费、差旅费等事项专题报告。

5、接受市残联对基金会资金管理使用情况进行抽查，发现问题，及时纠正。

6、接受市残联每年6月份之前委托的第三方对基金会的资金管理使用情况进行全面审计和监督检查，对发现的问题，限期整改，问题严重者，追究相关人员责任。审计和监督内容主要包括：

（1）财务收支真实性、合法性和效益性；

（2）国有资产安全、完整和保值增值情况；

（3）债权债务情况；

（4）单位内部控制制度建立和执行情况；

（5）财经纪律执行情况。

                         2017年11月9日

济南市残疾人联合会

直属单位特殊事项支出审批表

济南市残疾人福利基金会基金审批表